小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税? 按季度申报增值税的会计处理 1月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税 2月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) 3月份会计处理 (1)借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下: 借: 应交税费——应交增值税 应交税费——应交增值税(减免税额) 应交税费——应交增值税(减免税额) 贷:营业外收入 (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用 贷:应交税费——应纳企业所得税
- 最近发表
- 随机阅读
-
- 北宋王朝最大的功臣,若没有这个人,北宋可能会早一百年成为南宋
- 许志安出轨痛哭道歉:相爱30年,败给新鲜感
- 英雄联盟:网友评选5大主播挑战LPL,他们至少可以进入前三?
- 西安奔驰女车主质疑的金融服务费是什么?业内详解
- 基础 · 组织
- “通俄门”调查删节版报告来了,揭露了哪些有趣细节?
- 商户现身控诉奔驰女车主欠款不还,律师称公司担责而非个人
- 姓名里最忌讳的36个字,你中枪了吗?
- 如果你和这三个星座谈过恋爱,你就赚了!
- 俄远东草原发生火灾造成27人受伤
- 四月底行大运,有贵人支持的3个生肖
- 揭秘废储失败后刘邦为何不杀吕后?
- 王者荣耀或迎毁灭打击?广电总局:抽奖必须精确到抽几次能中!
- 甘肃两姐妹被洪水卷走失踪 当地警方不予立案
- 十年后国产动漫是否能崛起?
- 哈士奇和博美恋爱,于是就有了这只狗,美翻了!
- 主人给二哈做鸡肉饭,结果它却等不及,狗:到底给不给吃啊
- 天热不想下厨房?试试这两道凉拌菜,美味营养,厨房小白都会做
- 法国巴黎圣母院起火 消防队员:主体结构被拯救
- 90后妈妈患产后抑郁 为整条街栏杆织上彩虹毛衣
- 搜索
-