小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税? 按季度申报增值税的会计处理 1月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税 2月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) 3月份会计处理 (1)借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下: 借: 应交税费——应交增值税 应交税费——应交增值税(减免税额) 应交税费——应交增值税(减免税额) 贷:营业外收入 (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用 贷:应交税费——应纳企业所得税
- 最近发表
- 随机阅读
-
- 连续四艘航母驶进印度洋,巴铁不再是主要目标,俄称背后有大阴谋
- Tod’s 集团董事长:战略变革开始收效,电商渠道以高两位数增长
- 天热不想下厨房?试试这两道凉拌菜,美味营养,厨房小白都会做
- 北京大学给出95后使用手机白皮书:最爱是苹果,但国产比例高了
- 全世界最接近仙界的地点,来到这里就不想走,假期千万别来
- 话题
- 在农村,不少农民有出息后都和父老乡亲断了关系,不再来往,为啥
- 郭台铭陈赫疑似曝光iPhone11真机!网友吐槽:真的很丑!
- 70年前北影厂成立,拍摄经典作品你看过几部丨日签
- 十年后国产动漫是否能崛起?
- 春天多喝这道菌菇汤,我家隔天做一次,每次上桌一滴不剩!
- 郑渊洁回应未登“童书作家榜”,炮轰作家进校园售书
- 吉林省公安厅一女干部获刑:两次收钱办事都没办成,被举报
- 盘点那些出现在电影中的吃鸡武器,你用过哪几个?
- 《招魂》主人公原型去世,因为她温子仁才有机会拍《海王》
- 【柒爸日运4月21日】双鱼求职有好机会,天蝎容易被加班困扰
- 男子调戏奔驰客服怕漏油被怼:你买个奔奔就行了
- 十年后国产动漫是否能崛起?
- 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
- 狗子用眼神疯狂暗示主人带它出去玩,这眼神也是没谁了!
- 搜索
-