小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税? 按季度申报增值税的会计处理 1月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税 2月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) 3月份会计处理 (1)借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下: 借: 应交税费——应交增值税 应交税费——应交增值税(减免税额) 应交税费——应交增值税(减免税额) 贷:营业外收入 (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用 贷:应交税费——应纳企业所得税
- 最近发表
- 随机阅读
-
- 神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告
- 神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾
- 为什么人们会痴迷于养猫?不光是无法抗拒的可爱,更多的还是陪伴
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- 嘴唇上有这三个东西的女生,涂口红比一般人好看!快看看你有吗
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- 青岛开启最美樱花季 唯美花海不输武大 门票免费引众多市民观赏!
- 视觉里的中国:再无人间四月天?
- 中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话
- 西安维权女车主反被债主维权,一码归一码
- 明明是春天,重庆街头却黄叶成堆如同秋天,你知道为什么吗?
- 我被恶霸合伙人驱逐,正准备卖房给餐厅抵债
- 两千到三千元的手机,有哪些可以选择呢?我会推荐这几款
- 习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响
- 雅居乐进军武汉背后:长凯及股东实控人双陷诉讼纠纷
- 中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话
- 小米9霸榜安兔兔 卢伟冰:打破这个排名只能靠Redmi了
- 网红“发泄屋” 减压新奇方式
- 习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响
- 专家谈鹤岗房子白菜价:不是个例,收缩型城市要学会做收缩规划
- 搜索
-