小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税? 按季度申报增值税的会计处理 1月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税 2月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) 3月份会计处理 (1)借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下: 借: 应交税费——应交增值税 应交税费——应交增值税(减免税额) 应交税费——应交增值税(减免税额) 贷:营业外收入 (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用 贷:应交税费——应纳企业所得税
- 最近发表
- 随机阅读
-
- 一线教师:学校都成“高考工厂”,教育算是遭灾了?
- 大学里赢在未来的专业,看清楚了形势,找工作轻而易举
- 如果你和这三个星座谈过恋爱,你就赚了!
- #链犬日报# 2019
- 西安维权女车主反被债主维权,一码归一码
- 英雄联盟:网友评选5大主播挑战LPL,他们至少可以进入前三?
- 窦靖童电影首秀斩获“天坛奖”最佳女配角奖
- 张扣扣案二审维持死刑 10个小时庭审都发生了什么
- 多喝牛奶爱长个?真正能让孩子长高的方法,只有这3个!
- 法国巴黎圣母院起火 消防队员:主体结构被拯救
- 雅居乐进军武汉背后:长凯及股东实控人双陷诉讼纠纷
- 卖狗粮又不赚钱了?这家公司2018年净利润跌回了三年前
- 天天喊着要创新,这些餐饮老板告诉你,这样做才有效
- 王者荣耀或迎毁灭打击?广电总局:抽奖必须精确到抽几次能中!
- 重庆这个不出名的小众景区,却有让人震撼的千手观音造像
- 奔驰维权女车主回应债务纠纷:漏洞百出 实在太无聊
- 嘴唇上有这三个东西的女生,涂口红比一般人好看!快看看你有吗
- 终于知道奥特曼怎么生孩子了!这么独特?网友表示我不相信
- 响水爆炸化工厂距民居500米能过环评 村民渴望搬迁
- 连续四艘航母驶进印度洋,巴铁不再是主要目标,俄称背后有大阴谋
- 搜索
-