小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税? 按季度申报增值税的会计处理 1月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税 2月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) 3月份会计处理 (1)借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下: 借: 应交税费——应交增值税 应交税费——应交增值税(减免税额) 应交税费——应交增值税(减免税额) 贷:营业外收入 (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用 贷:应交税费——应纳企业所得税
-
上一篇
-
下一篇
- 最近发表
- 随机阅读
-
- 中国军舰放缓下饺子 这个问题急待解决 不然将出现甜蜜的尴尬
- 25万苏军参加大片拍摄,踩着炸点进入片场:900吨炸药造百亿票房
- 赵本山女徒弟胖丫获刑3年:犯生产、销售假药罪
- 重庆这个不出名的小众景区,却有让人震撼的千手观音造像
- 起底城市绿化中的奢靡之风:贫困县斥资200多万种银杏
- 中国工程院院士方滨兴:内生安全问题可能成为人工智能“死穴”
- 初二女生20天内遭到生父多次性侵 生母竟帮忙捂嘴
- Tod’s 集团董事长:战略变革开始收效,电商渠道以高两位数增长
- 下月起,你爱吃的这些食品要涨价了?!看完清单想哭
- 苹果提升 MacBook Air 屏幕亮度,硬件规格维持不变
- 清朝军舰“海圻号”曾计划环球航行
- 中国长三甲系列运载火箭实现100次发射
- 郭台铭陈赫疑似曝光iPhone11真机!网友吐槽:真的很丑!
- 张扣扣案二审维持死刑 10个小时庭审都发生了什么
- 海军新任新闻发言人亮相
- 女装爱好者:在“他”和“她”之间
- 涨姿势了!这些超级大片竟然脱胎自漫威和DC的漫画?
- 下月起,你爱吃的这些食品要涨价了?!看完清单想哭
- 多喝牛奶爱长个?真正能让孩子长高的方法,只有这3个!
- 走进洛杉矶县植物园
- 搜索
-