小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税? 按季度申报增值税的会计处理 1月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税 2月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) 3月份会计处理 (1)借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下: 借: 应交税费——应交增值税 应交税费——应交增值税(减免税额) 应交税费——应交增值税(减免税额) 贷:营业外收入 (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用 贷:应交税费——应纳企业所得税
- 最近发表
- 随机阅读
-
- 歌唱家苏小明被曝饭局上大爆粗口 网友:偷拍者小人
- 艾滋病来临的时候,身体常有四个征兆,有两种习惯的人要检查一下
- 两千到三千元的手机,有哪些可以选择呢?我会推荐这几款
- 我被恶霸合伙人驱逐,正准备卖房给餐厅抵债
- 奔驰女车主诈骗700多万?上海警方:确实曾被追债
- “通俄门”调查删节版报告来了,揭露了哪些有趣细节?
- 为什么人们会痴迷于养猫?不光是无法抗拒的可爱,更多的还是陪伴
- 明明是春天,重庆街头却黄叶成堆如同秋天,你知道为什么吗?
- 喜茶就与杜蕾斯官微互动致歉:已删微博 并无恶意
- 海军新任新闻发言人亮相
- 掉发少了,皮肤滑了,竟然是因为浴室里这个细节!
- 996后华为员工自曝薪资!看到真实数字后,网友:8116都愿意
- 许志安出轨痛哭道歉:相爱30年,败给新鲜感
- 黄金下周或迎转机 但仍有一“致命威胁”
- 丈夫忘买鸡腿被妻子拿刀捅死 亲友:他太宠老婆了
- 中国唯一没有双休的省份, 如今还在实行民国制度?我们来看看吧
- 海军新任新闻发言人亮相
- 科普讲座:听肾科医生讲高尿酸和痛风那些事
- 怀孕8个月,离预产期越来越近,胎儿是什么样子的呢?
- 孩子出不出色,与母亲的性格息息相关,家长别不重视了!
- 搜索
-