当前位置:首页 > 黔东南苗族侗族自治州
小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税? 按季度申报增值税的会计处理 1月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税 2月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) 3月份会计处理 (1)借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下: 借: 应交税费——应交增值税 应交税费——应交增值税(减免税额) 应交税费——应交增值税(减免税额) 贷:营业外收入 (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用 贷:应交税费——应纳企业所得税
- 最近发表
- 随机阅读
-
- 此牛人平定一地后建一王国,千年后王宫遗址被发现,墓中谜团待解
- 狗子用眼神疯狂暗示主人带它出去玩,这眼神也是没谁了!
- 手机界又一大佬落下帷幕!走向互联网业务只为最后一搏?
- 专家谈鹤岗房子白菜价:不是个例,收缩型城市要学会做收缩规划
- 上色彩照里的全民抗战的英雄气概 感受毋宁死不苟活的悲壮
- 此牛人平定一地后建一王国,千年后王宫遗址被发现,墓中谜团待解
- 窦靖童电影首秀斩获“天坛奖”最佳女配角奖
- 宝宝放屁臭、多?这5种屁暗示宝宝的健康状况,宝妈要了解
- 细数林徽因和梁思成的李庄避难生活,国难当头,当苦中作乐
- 程序员如何赚外快?
- 歌斐资产全委团队荣获两项大奖项
- 网红“发泄屋” 减压新奇方式
- 仔姜别只会当配菜,加它一起拌才绝配,比肉香,连吃5天也不腻
- 奔驰维权女车主回应债务纠纷:漏洞百出 实在太无聊
- 北宋王朝最大的功臣,若没有这个人,北宋可能会早一百年成为南宋
- 秀场丨知名华裔设计大师Jimmy Choo为西安大雁塔设计了一件婚纱
- 优信:我被美奇金撞了一下腰
- 今日谷雨,也是联合国中文日
- RNG被斗鱼限制人气?直播热度仅几万,网友评论炸了!
- 雷军坐朋友车发现小惊喜:小米9自动进入无线充电模式
- 搜索
-