小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税? 按季度申报增值税的会计处理 1月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税 2月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) 3月份会计处理 (1)借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下: 借: 应交税费——应交增值税 应交税费——应交增值税(减免税额) 应交税费——应交增值税(减免税额) 贷:营业外收入 (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用 贷:应交税费——应纳企业所得税
- 最近发表
- 随机阅读
-
- 专家谈鹤岗房子白菜价:不是个例,收缩型城市要学会做收缩规划
- 许志安出轨痛哭道歉:相爱30年,败给新鲜感
- 许志安出轨视频流出原因曝光:与司机价钱没谈妥
- 怀孕8个月,离预产期越来越近,胎儿是什么样子的呢?
- 商户现身控诉奔驰女车主欠款不还,律师称公司担责而非个人
- 林黛玉寄居贾府,为什么出手那么阔绰显得很有钱?
- 谢谢视觉中国让我发现,我这张脸可能也值几万块!
- 手机界又一大佬落下帷幕!走向互联网业务只为最后一搏?
- 揭秘废储失败后刘邦为何不杀吕后?
- 甘肃两姐妹被洪水卷走失踪 当地警方不予立案
- 四川广元跆拳道老师抱摔学生 校方:老师已停职绝不姑息
- 丽江市卫生健康委组织开展国家安全教育主题党日活动
- 一线教师:学校都成“高考工厂”,教育算是遭灾了?
- Tod’s 集团董事长:战略变革开始收效,电商渠道以高两位数增长
- 奔驰女车主维权和解协议内容:补过生日 十年VIP
- 掉发少了,皮肤滑了,竟然是因为浴室里这个细节!
- 励志!克里斯·派恩终于开始健身啦,为《神奇女侠1984》做准备
- 你能接受二次元的腐文化吗?二次元腐向cp为何常被人鄙视?
- 4.21日运
- 白宫新闻秘书被曝多次发表误导性言论,美记者:她应该被解雇!
- 搜索
-