小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税? 按季度申报增值税的会计处理 1月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税 2月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) 3月份会计处理 (1)借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下: 借: 应交税费——应交增值税 应交税费——应交增值税(减免税额) 应交税费——应交增值税(减免税额) 贷:营业外收入 (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用 贷:应交税费——应纳企业所得税
- 最近发表
- 随机阅读
-
- 一线教师:学校都成“高考工厂”,教育算是遭灾了?
- 我被恶霸合伙人驱逐,正准备卖房给餐厅抵债
- 吉林省公安厅一女干部获刑:两次收钱办事都没办成,被举报
- 商户现身控诉奔驰女车主欠款不还,律师称公司担责而非个人
- 被包拯吐了一脸口水,宋仁宗为什么留着不擦?
- 小米9霸榜安兔兔 卢伟冰:打破这个排名只能靠Redmi了
- 吉林省公安厅一女干部获刑:两次收钱办事都没办成,被举报
- 河北“袁府”是养老院?白岩松:要真是,就感动中国了
- 搜救犬水灾救援22天后殉职 主人洒泪:它太累了
- 大学里赢在未来的专业,看清楚了形势,找工作轻而易举
- 黄金下周或迎转机 但仍有一“致命威胁”
- 【柒爸日运4月21日】双鱼求职有好机会,天蝎容易被加班困扰
- 国产大型客机C919通过首飞技术评审
- 辽宁遭暴雨侵袭致城市内涝 紧急转移逾12万人
- 视觉里的中国:再无人间四月天?
- 巴黎圣母院得到消防人员抢救 著名玫瑰花窗被烧毁
- 关羽守华容道是诸葛亮的一个大阴谋
- 四川广元跆拳道老师抱摔学生 校方:老师已停职绝不姑息
- 上色彩照里的全民抗战的英雄气概 感受毋宁死不苟活的悲壮
- 来看看几部经典动漫最初被删除的剧情,可能有点意想不到
- 搜索
-