小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税? 按季度申报增值税的会计处理 1月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税 2月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) 3月份会计处理 (1)借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下: 借: 应交税费——应交增值税 应交税费——应交增值税(减免税额) 应交税费——应交增值税(减免税额) 贷:营业外收入 (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用 贷:应交税费——应纳企业所得税
- 最近发表
- 随机阅读
-
- 基础 · 组织
- 全世界最接近仙界的地点,来到这里就不想走,假期千万别来
- 歌唱家苏小明被曝饭局上大爆粗口 网友:偷拍者小人
- 四川广元跆拳道老师抱摔学生 校方:老师已停职绝不姑息
- 此牛人平定一地后建一王国,千年后王宫遗址被发现,墓中谜团待解
- 甘肃两姐妹被洪水卷走失踪 当地警方不予立案
- 程序员如何赚外快?
- 未来7天,运势一路飘红,财运大旺事业顺利的生肖!
- 天热不想下厨房?试试这两道凉拌菜,美味营养,厨房小白都会做
- 定了!庆祝海军成立70周年 海上阅兵23日举行 10余国派舰艇参加
- 焙趣:一学就会的六寸原味戚风蛋糕
- 主人用透明胶带测试二哈智商,最终结论:这狗没白养
- 刘强东性侵案起诉书中文版全文曝光 其被控6项罪名
- 中国电竞战队4AM伦敦“吃鸡”杀入总决赛,韦神接受专访
- 赵本山女徒弟胖丫获刑3年:犯生产、销售假药罪
- 跨境电商支付蓝海染红
- 盘点那些出现在电影中的吃鸡武器,你用过哪几个?
- 重庆这个不出名的小众景区,却有让人震撼的千手观音造像
- 史上销量最高电子游戏Top 10揭晓!《俄罗斯方块》夺冠!
- 吉林省公安厅一女干部获刑:两次收钱办事都没办成,被举报
- 搜索
-