小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税? 按季度申报增值税的会计处理 1月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税 2月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) 3月份会计处理 (1)借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下: 借: 应交税费——应交增值税 应交税费——应交增值税(减免税额) 应交税费——应交增值税(减免税额) 贷:营业外收入 (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用 贷:应交税费——应纳企业所得税
- 最近发表
- 随机阅读
-
- C9全员女装COS K/DA皮肤,女版酒桶太辣眼!
- 河北“袁府”是养老院?白岩松:要真是,就感动中国了
- 观赏化石展品、挖掘野外化石 ,小学生们体验当地质科考员
- 搜救犬水灾救援22天后殉职 主人洒泪:它太累了
- 卖狗粮又不赚钱了?这家公司2018年净利润跌回了三年前
- 全球智能音箱市场暴涨 中国市场增长最快——
- 网友晒李英爱近照,48岁气质还一级棒,果然是真美人胚子!
- 女生读研越来越猛,特别是这些省份!
- 主人给二哈做鸡肉饭,结果它却等不及,狗:到底给不给吃啊
- C9全员女装COS K/DA皮肤,女版酒桶太辣眼!
- 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
- 谁是香饽饽 机构提前布局暖春行情“底牌”
- #链犬日报# 2019
- 立法拟明确:接种疫苗死残 不能排除是异常反应也补偿
- 控制高血压,是说24小时都要正常么,活动时血压超标可以么
- “通俄门”调查删节版报告来了,揭露了哪些有趣细节?
- 甘肃两姐妹被洪水卷走失踪 当地警方不予立案
- 细数林徽因和梁思成的李庄避难生活,国难当头,当苦中作乐
- 观赏化石展品、挖掘野外化石 ,小学生们体验当地质科考员
- 《招魂》主人公原型去世,因为她温子仁才有机会拍《海王》
- 搜索
-