小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税? 按季度申报增值税的会计处理 1月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税 2月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) 3月份会计处理 (1)借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下: 借: 应交税费——应交增值税 应交税费——应交增值税(减免税额) 应交税费——应交增值税(减免税额) 贷:营业外收入 (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用 贷:应交税费——应纳企业所得税
- 最近发表
- 随机阅读
-
- 北宋王朝最大的功臣,若没有这个人,北宋可能会早一百年成为南宋
- 中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话
- 励志!克里斯·派恩终于开始健身啦,为《神奇女侠1984》做准备
- 习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响
- 盘点中国高考“最惨”的6个省,一本分数读二本,一分干掉上千人!
- 中国姐妹在日遇害案续:东京高院撤销一审判决,发回重审
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- 许志安出轨痛哭道歉:相爱30年,败给新鲜感
- 俞正声会见巴西联邦共和国总统
- 中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话
- 观赏化石展品、挖掘野外化石 ,小学生们体验当地质科考员
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- 控制高血压,是说24小时都要正常么,活动时血压超标可以么
- 黄金下周或迎转机 但仍有一“致命威胁”
- 神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?
- 中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话
- 控制高血压,是说24小时都要正常么,活动时血压超标可以么
- 两千到三千元的手机,有哪些可以选择呢?我会推荐这几款
- 辽宁遭暴雨侵袭致城市内涝 紧急转移逾12万人
- 卖狗粮又不赚钱了?这家公司2018年净利润跌回了三年前
- 搜索
-