小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税? 按季度申报增值税的会计处理 1月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税 2月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) 3月份会计处理 (1)借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下: 借: 应交税费——应交增值税 应交税费——应交增值税(减免税额) 应交税费——应交增值税(减免税额) 贷:营业外收入 (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用 贷:应交税费——应纳企业所得税
-
上一篇
-
下一篇
- 最近发表
- 随机阅读
-
- 中国成功发射北斗三号系统首颗倾斜地球同步轨道卫星
- 现实版“盲井”!接连杀死矿工骗取近百万赔偿金,骨灰让人随便扔了就行
- 现实版“盲井”!接连杀死矿工骗取近百万赔偿金,骨灰让人随便扔了就行
- 科普讲座:听肾科医生讲高尿酸和痛风那些事
- 今日谷雨,也是联合国中文日
- 中国军舰放缓下饺子 这个问题急待解决 不然将出现甜蜜的尴尬
- 中马又一大项目重启,总值约2270亿元
- 二次元为何又遭家长们抵制?跟动漫无关它才是问题的关键
- 网友晒李英爱近照,48岁气质还一级棒,果然是真美人胚子!
- 细数林徽因和梁思成的李庄避难生活,国难当头,当苦中作乐
- 难怪大S宁愿用健康换美白,和朋友同框她自然肤色明显白一个度
- 男子调戏奔驰客服怕漏油被怼:你买个奔奔就行了
- 小米9霸榜安兔兔 卢伟冰:打破这个排名只能靠Redmi了
- 关羽守华容道是诸葛亮的一个大阴谋
- 专家谈鹤岗房子白菜价:不是个例,收缩型城市要学会做收缩规划
- 西安维权女车主反被债主维权,一码归一码
- 今日谷雨,也是联合国中文日
- 许志安出轨痛哭道歉:相爱30年,败给新鲜感
- RNG被斗鱼限制人气?直播热度仅几万,网友评论炸了!
- 肺癌找上的时候,肩膀常常有一个征兆,长期吸烟的人要检查一下
- 搜索
-