小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税? 按季度申报增值税的会计处理 1月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税 2月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) 3月份会计处理 (1)借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下: 借: 应交税费——应交增值税 应交税费——应交增值税(减免税额) 应交税费——应交增值税(减免税额) 贷:营业外收入 (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用 贷:应交税费——应纳企业所得税
- 最近发表
- 随机阅读
-
- 中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话
- 天地之路铸梦想 融合最美家国情
- #链犬日报# 2019
- 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
- 天天喊着要创新,这些餐饮老板告诉你,这样做才有效
- 天地之路铸梦想 融合最美家国情
- 李克强会见巴西联邦共和国总统
- 吉林省公安厅一女干部获刑:两次收钱办事都没办成,被举报
- 神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾
- 农村濒临灭绝的“老东西”,不见得多值钱,但农民看到就回忆满满
- 涨姿势了!这些超级大片竟然脱胎自漫威和DC的漫画?
- 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
- 美军专家:想要打败中国只有一个办法,但这条红线美几十年不敢碰
- 掉发少了,皮肤滑了,竟然是因为浴室里这个细节!
- 谢谢视觉中国让我发现,我这张脸可能也值几万块!
- 英雄联盟:网友评选5大主播挑战LPL,他们至少可以进入前三?
- 男子调戏奔驰客服怕漏油被怼:你买个奔奔就行了
- 天地之路铸梦想 融合最美家国情
- 国产大型客机C919通过首飞技术评审
- 民调:乌克兰喜剧演员支持率达75%
- 搜索
-