小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税? 按季度申报增值税的会计处理 1月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税 2月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) 3月份会计处理 (1)借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下: 借: 应交税费——应交增值税 应交税费——应交增值税(减免税额) 应交税费——应交增值税(减免税额) 贷:营业外收入 (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用 贷:应交税费——应纳企业所得税
- 最近发表
- 随机阅读
-
- 在农村,不少农民有出息后都和父老乡亲断了关系,不再来往,为啥
- 996后华为员工自曝薪资!看到真实数字后,网友:8116都愿意
- 十年后国产动漫是否能崛起?
- 卖狗粮又不赚钱了?这家公司2018年净利润跌回了三年前
- 中国长三甲系列运载火箭实现100次发射
- 嘴唇上有这三个东西的女生,涂口红比一般人好看!快看看你有吗
- 中马又一大项目重启,总值约2270亿元
- 姓名里最忌讳的36个字,你中枪了吗?
- 雷声公司演示陆基版联合精密进近着陆系统(JPALS)
- 终于知道奥特曼怎么生孩子了!这么独特?网友表示我不相信
- 重庆这个不出名的小众景区,却有让人震撼的千手观音造像
- 黄金下周或迎转机 但仍有一“致命威胁”
- 全球智能音箱市场暴涨 中国市场增长最快——
- 女生读研越来越猛,特别是这些省份!
- 被包拯吐了一脸口水,宋仁宗为什么留着不擦?
- 十年后国产动漫是否能崛起?
- 美航借道南航入华 航空联盟格局生变
- 多喝牛奶爱长个?真正能让孩子长高的方法,只有这3个!
- 90后妈妈患产后抑郁 为整条街栏杆织上彩虹毛衣
- 甘肃两姐妹被洪水卷走失踪 当地警方不予立案
- 搜索
-