小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税? 按季度申报增值税的会计处理 1月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税 2月份会计处理 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) 3月份会计处理 (1)借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(减免税额) (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下: 借: 应交税费——应交增值税 应交税费——应交增值税(减免税额) 应交税费——应交增值税(减免税额) 贷:营业外收入 (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用 贷:应交税费——应纳企业所得税
- 最近发表
- 随机阅读
-
- 走进洛杉矶县植物园
- 网易新闻频道首页改版意见反馈
- 韩媒:解决与高通纠纷后 苹果将对三星展开“5G追击”
- “孩子,别过来帮倒忙了”“那我以后再也不做了……”
- 观赏化石展品、挖掘野外化石 ,小学生们体验当地质科考员
- 保定有一座千年历史的金矿,是国家4A景区,它的民俗文化馆好丰富
- 主人用透明胶带测试二哈智商,最终结论:这狗没白养
- 肺癌找上的时候,肩膀常常有一个征兆,长期吸烟的人要检查一下
- 女装爱好者:在“他”和“她”之间
- 不会搭配的看过来!黑色T恤搭配深咖色休闲裤显高还很时尚,特美
- 西安财经大学正式揭牌 校领导:将迎来全新的历史阶段
- 话题
- 女装爱好者:在“他”和“她”之间
- 哈士奇和博美恋爱,于是就有了这只狗,美翻了!
- 保定有一座千年历史的金矿,是国家4A景区,它的民俗文化馆好丰富
- 盘点那些出现在电影中的吃鸡武器,你用过哪几个?
- 维权奔驰女车主涉高额诈骗?警方这么说…
- 5月起运势节节高,日子格外顺的4生肖
- 70年前北影厂成立,拍摄经典作品你看过几部丨日签
- 网红“发泄屋” 减压新奇方式
- 搜索
-